吉林省金恒企業管理集團股份有限公司
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2019年双色球84期开奖号码:內部控制五要素

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內部控制要素 - 1.控制環境
  控制環境提供企業紀律與架構,塑造企業文化,并影響企業員工的控制意識,是所有其它內部控制組成要素的基礎??刂蘋肪車囊蛩鼐嚀灝ǎ撼閑諾腦蠔偷賴錄壑倒?、評定員工的能力、董事會和審計委員會、管理哲學和經營風格、組織結構、責任的分配與授權、人力資源政策及實務。
  內部控制要素 - 2.風險評估
  每個企業都面臨來自內部和外部的不同風險,這些風險都必須加以評估。評估風險的先決條件,是制定目標。風險評估就是分析和辨認實現所定目標可能發生的風險。具體包括:目標、風險、環境變化后的管理等等。
  內部控制要素 - 3.控制活動
  企業管理階層辯識風險,繼之應針對這種風險發出必要的指令??刂蘋疃?,是確保管理階層的指令得以執行的政策及程序,如核準、授權、驗證、調節、復核營業績效、保障資產安全及職務分工等。控制活動在企業內的各個階層和職能之間都會出現,這主要包括:高層經理人員對企業績效進行分析、直接部門管理、對信息處理的控制、實體控制、績效指標的比較、分工。
  內部控制要素 - 4.信息與溝通
  企業在其經營過程中,需按某種形式辨識、取得確切的信息,并進行溝通,以使員工能夠履行其責任。信息系統不僅處理企業內部所產生的信息,同時也處理與外部的事項、活動及環境等有關的信息。企業所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承??刂圃鶉蔚男畔?,而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法,并對外界顧客、供應商、政府主管機關和股東等做有效的溝通。主要包括:信息系統、溝通。
  內部控制要素 - 5.監控
  內部控制系統需要被監控。監控是由適當的人員,在適當及時的基礎下,評估控制的設計和運作情況的過程。監控活動由持續監控、個別評估所組成,其可確保企業內部控制能持續有效的運作。具體包括:持續的監控活動、個別評估、報告缺陷。


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